首例：錦天城律所賠3700萬(wàn)，德邦證券+大信會(huì)計(jì)師賠7.4億，大公評(píng)級(jí)賠7400萬(wàn)，全國(guó)首例債券虛假陳述集體訴訟判決出爐

2021-01-04瀏覽次數(shù)：

來(lái)源：法眼觀察

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陳志樟系五洋建設(shè)的法定代表人、實(shí)際控制人，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況、利潤(rùn)水平以及利潤(rùn)產(chǎn)生方式應(yīng)當(dāng)知曉。陳志樟在公司報(bào)表利潤(rùn)與實(shí)際情況存在重大差異的情況下，在相關(guān)募集文件上簽字確認(rèn)，積極推進(jìn)公司債券的發(fā)行，且未能證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法（2014 修正）》第六十九條及《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四條“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)與五洋建設(shè)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

德邦證券審慎核查不足，專業(yè)把關(guān)不嚴(yán)，未勤勉盡職，對(duì)“15 五洋債”、“15 五洋02”債券得以發(fā)行、交易存在重大過(guò)錯(cuò)。德邦證券關(guān)于其即使完整履行相關(guān)程序也難以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，自身不存在過(guò)錯(cuò)的抗辯意見(jiàn)依據(jù)不足，本院不予采信。德邦證券應(yīng)當(dāng)與五洋建設(shè)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

大信會(huì)計(jì)作為審計(jì)機(jī)構(gòu)出具存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告，未勤勉盡職，對(duì)“15 五洋債”、“15 五洋02”債券得以發(fā)行、交易存在重大過(guò)錯(cuò)。應(yīng)當(dāng)與五洋建設(shè)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

錦天城律所和大公國(guó)際雖未受到行政處罰，但與被訴債券發(fā)行行為有關(guān)，是本案的適格被告。錦天城律所、大公國(guó)際雖對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)事項(xiàng)僅負(fù)有一般注意義務(wù)，但其應(yīng)當(dāng)對(duì)可能涉及債券發(fā)行條件、償債能力的重大債權(quán)債務(wù)、重大資產(chǎn)變化等事項(xiàng)給予關(guān)注和提示。

由于五洋建設(shè)資產(chǎn)中該投資性房產(chǎn)占比較高，該事項(xiàng)屬于可能影響發(fā)債條件、償債能力的重大事項(xiàng)，但大公國(guó)際對(duì)項(xiàng)目核查中提出的“關(guān)于沈陽(yáng)五洲出售事項(xiàng)公司的會(huì)計(jì)處理”之修改意見(jiàn)，未進(jìn)一步核實(shí)關(guān)注并合理評(píng)定信用等級(jí)，存在過(guò)錯(cuò)?？紤]責(zé)任承擔(dān)與過(guò)錯(cuò)程度相結(jié)合的原則以及投資者對(duì)信用評(píng)級(jí)的依賴度，酌情確定大公國(guó)際對(duì)五洋建設(shè)應(yīng)負(fù)的民事責(zé)任在10%范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任。

未見(jiàn)錦天城律所對(duì)該重大合同及所涉重大資產(chǎn)變化事項(xiàng)關(guān)注核查，對(duì)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬盡職調(diào)查不到位，未能發(fā)現(xiàn)占比較高的重大資產(chǎn)減少情況對(duì)五洋建設(shè)償債能力帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)，故錦天城律所亦未勤勉盡職，存在過(guò)錯(cuò)。本院根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法（2014 修正）》第一百七十三條的規(guī)定，同時(shí)考慮責(zé)任承擔(dān)與過(guò)錯(cuò)程度相結(jié)合的原則，酌情確定錦天城律所對(duì)五洋建設(shè)應(yīng)負(fù)的民事責(zé)任在5%范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任。

三、陳志樟、德邦證券股份有限公司、大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）就五洋建設(shè)集團(tuán)股份有限公司對(duì)葉春芳、陳正威等原告的總計(jì)494,303,965.14 元債務(wù)本息承擔(dān)連帶賠償責(zé)任；對(duì)五洋建設(shè)集團(tuán)股份有限公司的上述第二項(xiàng)債務(wù)（注：2.47億元）承擔(dān)連帶賠償責(zé)任；

四、上海市錦天城律師事務(wù)所（特殊普通合伙）就五洋建設(shè)集團(tuán)股份有限公司對(duì)葉春芳、陳正威等原告的總計(jì)494,303,965.14 元債務(wù)本息在5%范圍內(nèi)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任；對(duì)五洋建設(shè)集團(tuán)股份有限公司的上述第二項(xiàng)債務(wù)(注：2.47億元)在5%范圍內(nèi)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任；

五、大公國(guó)際資信評(píng)估有限公司就五洋建設(shè)集團(tuán)股份有限公司對(duì)葉春芳、陳正威等原告的總計(jì)494,303,965.14債務(wù)本息在10%范圍內(nèi)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任；對(duì)五洋建設(shè)集團(tuán)股份有限公司的上述第二項(xiàng)債務(wù)(注：2.47億元)在10%范圍內(nèi)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任；

上述第三、四、五項(xiàng)各被告應(yīng)承擔(dān)的連帶賠償責(zé)任于本判決生效之日起十日內(nèi)履行；